• 한국지능정보시스템학회:학술대회논문집
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• 한국지능정보시스템학회 2003년도 춘계학술대회
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• pp.338-346
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• 2003

Information Technology (IT) and the internet have been major drivers the changes in all aspects of the business processes and activities. They have brought major changes to the financial statements audit environment as well, which in turn has required modifications in audit procedures. There exist, however, certain difficulties with current audit procedures especially for the assessment of the level of control risk. This assessment is primarily based on the auditors' professional judgment and experiences, not based on the objective hies or criteria. To overcome these difficulties, this paper proposes a prototype decision support model named CRAS-CBR using case based reasoning (CBR) to support auditors in making their professional judgment on the assessment of the level of control risk of the general accounting system in the manufacturing industry. To validate the performance, we compare our proposed model with benchmark performances in terms of classification accuracy for the level of control risk. Our experimental results showed CRAS-CBR outperforms a statistical model (MDA) and staff auditor performance in average hit ratio.

• 한국컴퓨터정보학회논문지
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• 제9권1호
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• pp.79-86
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• 2004

현재 거의 모든 운영체제는 여러 웹 서비스를 지원하기 위하여 운영체제 수준의 보안성을 제공하고 있다. 하지만, 많은 부분에서 운영체제 수준의 보안성이 취약한 것이 사실이다. 특히, TCSEC(Trusted Computer System Evaluation Ceiteria)에서 정의한 B2 레벨 이상의 보안성을 만족시키기 위한 Security Kernel 레벨에서의 감사/추적 기능이 필요하다 이를 위해 시스템 콜 호출시 감사 자료를 생성하고, 모든 이벤트에 대해 동일한 포맷의 감사 자료를 생성하여 추후 역추적 하는데 필요한 정보를 제공토록 한다. 본 논문에서는 안전한 증거 확보를 위하여 기존 리눅스 커널에 대해 변경 없이 적용 가능한 LKM(Loadable Kernel Module) 기법을 이용한 감사/추적 시스템 모듈을 제안하였다. 이는 침입탐지시스템과 같은 외부 감사자료 등을 동시에 활용할 수 있는 인터페이스를 제공하고, 시스템 관리자와 보안 관리자를 구분하여 역할기반의 안전한 시스템을 제공한다. 이러한 자료 등은 추후 법적 대응이 가능한 컴퓨터 포렌식스의 자료로 활용하고자 한다.

• 한국항행학회논문지
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• 제16권6호
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• pp.1080-1091
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• 2012

정보시스템에 대한 감리대상이 과거 업무단위 시스템을 중심으로 수행하던 2단계 감리에서 통합 정보시스템에 대한 감리가 개발 전과정을 3단계로 더 심화된 감리를 단계별로 수행하고 있어, 감리품질에 대한 제3자 확인 등 정보시스템 감리에 대한 사회적 책임의 요구가 높아지고 있다. 따라서 감리품질을 향상시키기 위해 감리품질에 영향을 주는 요인에 대한 연구와 감리품질 향상에 대한 노력이 필요하다. 본 연구는 기존 연구에서 개발된 리더십 이론을 총괄감리원의 역량 규명 및 감리원의 임파워먼트 분석에 활용하여 총괄감리원 역량과 감리인 임파워먼트 등이 감리서비스 품질 간의 인과관계를 분석할 수 있는 모형을 개발하고 현장에서 감리를 수행하는 감리원들을 대상으로 설문을 실시하고, 그 내용을 LISREL을 이용하여 구조방정식인 방법으로 실증적으로 검증하였다.

• 한국컴퓨터정보학회논문지
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• 제15권4호
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• pp.107-118
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• 2010

웹 기반 정보시스템에서의 유저 인터페이스는 사용자가 시스템에 접할 수 있는 매개체이다. 유저 인터페이스는 정보시스템의 접근성과 사용성을 높이는 수단이며, 웹 기반 정보시스템에서의 중요한 핵심 구성요소이다. 이에 본 논문은 웹 기반 정보시스템에서 사용성과 접근성을 강화하는 유저 인터페이스 감리 프레임워크를 기존 정보시스템 감리점검 프레임워크의 3대 축을 준용하여 개발하였다. 먼저 감리시점으로는 국내 주요 웹 개발방법론의 단계 비교 분석을 통해 도출된 분석, UI설계, UI제작, 테스트의 UI중심 프로세스를 정의하였다. 감리영역은 유저 인터페이스를 구성하는 요소의 분석을 통하여 정보, 디자인, 기술로 정의하였고, 감리관점 점검기준은 사용성, 접근성, 호환성으로 정의하였다. 본 논문에서 제안한 프레임워크를 통해 도출된 점검항목을 실제감리가 수행된 사례에 적용해 봄으로써 제안된 프레임워크를 검증하였다.

• 문화기술의 융합
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• 제9권5호
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• pp.721-727
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• 2023

국가 운영에서 부정, 낭비, 남용을 방지하기 위해 감사 및 감찰기구를 운영하고, 이들에게 업무의 독립성 보장을 포함한 많은 권한과 책임을 부여하고 있다. 하지만 이들 기관에서 발생하는 문제나 비위에 대해서는 누가 어떻게 감독하는지에 대한 문제가 제기된다. 이러한 감독을 위해 미국에서는 감찰관 법을 통해 감사기구 간 협의체인 감사공동체를 구성하여 업무 수행의 기준 준수 여부와 감사기구 직원의 비위에 대한 조사를 수행하고, 의회, 대통령, 회계감사원, 소속 기관 지도부 등 다양한 이해관계자가 상호작용을 하면서 독립성 보장과 협업 문화를 조성하고 있다. 정부 운영의 효율성과 효과성을 제고한다는 측면에서 감독기구와 의회의 관계를 발전시킬 필요가 있는 것이다. 이에 본 논문에서는 이러한 미국 사례를 연구하여 우리나라 감사기구에 적용할 감독제도의 효율적인 정책방안을 제시한다.

• 품질경영학회지
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• 제29권4호
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• pp.18-37
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• 2001

On this research, recognizing that ship inspection and audit services are closely related in Improving ship safety, the importance of active quality managements of ship inspection and audit services have been notified. For this research, based on previous research results, Quality managements of ship inspection and audit services were divided into the following aspects; the source of quality managements, execution of quality managements and outcome of quality managements. The results of this study is as follows. Overall, it is clearly shown that the elements of quality managements execution such as management responsibilities, resource management., product realization, measurement and analyzation, and improvement had also acted as a mediator between the relation of quality managements source and outcome.

• 디지털융복합연구
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• 제11권5호
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• pp.187-199
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• 2013

스마트폰의 보급으로 모바일 환경으로의 변화는 모바일 시대라는 전환기를 가져왔다. 스마트 모바일 오피스는 바로 이러한 스마트폰이라는 새로운 모바일 환경과 소셜 미디어가 결합된 형태이다. 스마트폰을 이용한 모바일오피스 환경 구축은 스마트폰 시장의 활성화를 가져왔으며, 고객관리를 위한 CRM구축은 새로운 요구사항으로 대두되고 있다. 그러나, 현행 정보시스템 감리 기준만으로는 스마트 모바일 오피스 환경에서의 CRM 구축을 위한 감리에 적용하기에는 점검분야나 점검항목이 부족한 현실이다. 따라서, 본 논문에서는 스마트모바일 오피스 환경에서의 CRM 시스템 구축을 감리를 위한 모델을 제안하였다. CRM 구축에서 감리 영역 및 점검 항목들을 제안하였으며, 도출된 감리영역, 점검항목이 스마트 모바일 오피스 환경에서의 CRM 구축 감리의 목적에 부합되는지를 설문조사를 통하여 제안한 모델의 적합성을 검증하였으며, 검증결과 보통이상 만족도를 가지는 것으로 나타나 적합하다는 결론이 도출되었다.

• 한국인터넷방송통신학회논문지
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• 제16권6호
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• pp.277-285
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• 2016

현재의 운영감리는 정량적 접근방법이 아니라 감리인의 주관적 판단에 의존하고 점검항목을 어떻게 적용할지는 감리인 재량에 따라 편차가 크다. 이러한 관점은 감리인의 전문성에 따라 보다 상황에 맞게 적정한 점검이 이루어지는 기회가 되기도 한다. 하지만 시스템 구축 보다 시스템 운영에 있어서는 맞지 않는 것이 현실이다. 운영시스템은 구축후 지속적인 운영이 필요한 시스템으로 운영감리 때마다 다른 점검항목을 적용한다면 감리결과에 대한 신뢰성을 확보할 수 없고, 감리결과의 활용도 제한적이 될 수밖에 없다. 이에 본 논문에서는 정보시스템 운영 상태를 정량화된 운영점검표로 측정하도록 함으로써 운영감리를 개선시키고, 그 효용성을 높이고자 한다.

• 인터넷정보학회논문지
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• 제7권5호
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• pp.81-93
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• 2006

오늘날 정보기술은 모든 산업분야에서 경영의 근간을 이루고 있다. 특히 공공기관들은 민감한 데이터를 다루기 때문에 공정하고 효율적인 정보보호 체계를 갖추어야 한다. 현재 공공기관 대부분이 정보보호 소프트웨어 및 하드웨어를 보유하고 일상적인 감사를 받으며 운영 하고 있지만 관리 정책에 대한 감사체계가 마련되어 있지 않거나 형식에 그치고 있다. 본 논문은 BS7799에 근거한 감사체계를 이용하여 현재 공공기관의 업무환경에 적합한 감사시스템의 설계와 구현을 제시한다. 특히 광역시, 도, 시군구 공공기관에 있어 객관적이고 수치화된 정보보호 업무를 할 수 있는 정보보호 관리체계의 통제에 목적을 두었다. 업무감사시 주관적인 감사자의 이해관계를 통제하고 감사기관의 여건에 맞는 맞춤식 감사 도구를 설계하고 구현할 수 있는 기반을 제공한다.

• Journal of East Asia Management
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• 제4권1호
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• pp.23-51
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• 2023

We investigate whether the association between management overconfident tone and the level of audit effort measured by audit fees and hours differs depending on the level of earnings management. Prior studies suggest that firms led by overconfident managers are likely to initiate risky investments, report low quality financial statements, and have material weaknesses in internal control system. These characteristics, combined together, result in higher audit risk. At the same time, auditors assess audit risk based on the quality of financial reporting, measured by level of earnings management. As a result, the assess audit risk is likely to reflect the combined effect of management overconfidence and the level of earnings management. In this paper, we investigate whether auditors differentiate the effects of real earnings management (REM) and accrual-based earnings management (AEM) when they assess the audit risk related management overconfident. Using the CEO's letter published in 2018, we measure the CEO's tone representing the degree of overconfidence (i.e., activity). Based on this measure, we find that the positive association between managerial overconfident tone and audit effort is more pronounced as the level of REM is higher. However, we find that the baseline association does not vary depending on the level of AEM. These results suggest that auditors consider the managerial overconfident severer when such characteristic accompany the higher level of REM, which can be outcome of aggressive business decisions possibly leading to the higher audit risks. We further find that these results are stronger for Big 4 auditors and continuing auditors. This paper contributes to the literature and practice as follows. First, we provide contextual evidence on how auditors reflect managerial characteristics in the audit process by documenting that auditors actively increase their audit efforts only when overconfident managerial characteristics are highly likely to lead to audit risk. This result suggests that auditors conduct external auditing considering both the efficiency and effectiveness of the audit process. Second, we suggest that auditors use information obtained from a wide range of sources to identify audit risks. Our results provide evidence of how the auditing standards, which do not provide detailed guidelines for audit risk assessment, are being applied in practice. Finally, our results also enhance the understanding of how audit fees are determined. Combined with the studies related to audit pricing, we provide the important reference for discussion between the auditor and the auditee about the audit fee that has created acute tension after the enforcement of the new External Audit Act.