Browse > Article
http://dx.doi.org/10.5392/JKCA.2022.22.01.099

Analysis of Research Trends in Tax Compliance using Topic Modeling  

Kang, Min-Jo (동덕여자대학교 세무회계학과)
Baek, Pyoung-Gu (국민대학교 교양대학)
Publication Information
The Journal of the Korea Contents Association / v.22, no.1, 2022 , pp. 99-115 More about this Journal
Abstract
In this study, domestic academic journal papers on tax compliance, tax consciousness, and faithful tax payment (hereinafter referred to as "tax compliance") were comprehensively analyzed from an interdisciplinary perspective as a representative research topic in the field of tax science. To achieve the research purpose, topic modeling technique was applied as part of text mining. In the flow of data collection-keyword preprocessing-topic model analysis, potential research topics were presented from tax compliance related keywords registered by the researcher in a total of 347 papers. The results of this study can be summarized as follows. First, in the keyword analysis, keywords such as tax investigation, tax avoidance, and honest tax reporting system were included in the top 5 keywords based on simple term-frequency, and in the TF-IDF value considering the relative importance of keywords, they were also included in the top 5 keywords. On the other hand, the keyword, tax evasion, was included in the top keyword based on the TF-IDF value, whereas it was not highlighted in the simple term-frequency. Second, eight potential research topics were derived through topic modeling. The topics covered are (1) tax fairness and suppression of tax offenses, (2) the ideology of the tax law and the validity of tax policies, (3) the principle of substance over form and guarantee of tax receivables (4) tax compliance costs and tax administration services, (5) the tax returns self- assessment system and tax experts, (6) tax climate and strategic tax behavior, (7) multifaceted tax behavior and differential compliance intentions, (8) tax information system and tax resource management. The research comprehensively looked at the various perspectives on the tax compliance from an interdisciplinary perspective, thereby comprehensively grasping past research trends on tax compliance and suggesting the direction of future research.
Keywords
Tax Compliance; Tax Consciousness; Faithful Tax Payment; Topic Modeling; Research Trend;
Citations & Related Records
Times Cited By KSCI : 3  (Citation Analysis)
연도 인용수 순위
1 최원석, 윤성만, 윤소라, "한국 회계학 연구의 40년 회고와 전망," 회계저널, 제24권, 제1호, pp.305-350, 2015.
2 허원, "디지털경제 관련 국제조세 분야의 최근 논의와 대응 동향," 세무와회계저널, 제21권, 제2호, pp.205-228, 2020.
3 정환만, 김병일, "자금세탁 조세범죄의 국제적 동향과 그 전제범죄에 관한 연구," 조세학술논집, 제33권, 제3호, pp.319-352, 2017.   DOI
4 유호림, "중국의 조세회피방지제도 동향 및 시사점," 조세연구, 제16권, 제2호, pp.7-36, 2016.   DOI
5 윤현석, "조세범처벌법의 개정동향과 과제," 한양법학, 제24권, 제1호, pp.437-459, 2013.
6 권선국, 조성표, "회계학연구의 20년: 1977-1996," 회계학연구, 제22권, 제2호, pp.203-220, 1997.
7 김석웅, "회계학방법론으로서의 상징적 상호작용론에 관한 연구," 회계정보연구, 제26권, 제4호, pp.287-312, 2008.
8 박태승, "세무학 분야의 실증적연구 동향과 시사점," 상업교육연구, 제24권, 제4호, pp.317-350, 2010.
9 배수진, 심태섭, "납세자의 세무신고의사결정에 영향을 미치는 경제적.비경제적 요인에 대한 연구 동향," 세무와회계저널, 제12권, 제3호, pp.215-273, 2011.
10 최명근, "조세학문, 어떻게 접근할 것인가," 조세연구, 제1권, 제1호, pp.2-15, 2001.
11 김준홍, "민주주의의 조세순응 효과," 한국행정학보, 제46권, 제2호, pp.118-139, 2012.
12 김영락, 임영규, "납세의식에 대한 잠재요인 구조 분석," 세무회계연구, 제31호, pp.157-176, 2012.   DOI
13 김영락, "납세협력비용이 납세순응도에 미치는 영향," 세무회계연구, 제65호, pp.95-120, 2020.   DOI
14 구재이, "성실신고확인 제도의 문제점 및 개선방안," 법제연구, 제482호, pp.91-141, 2015.
15 고종권, 윤성수, 강정연, 이광숙, "실증세무연구의 개관," 회계학연구, 제38권, 제2호, pp.367-446, 2013.
16 이재은, 채충일, "기업근로자 경력성공 인식의 다차원성과 차이: 토픽모델링의 적용," 한국콘텐츠학회논문지, 제19권, 제6호, pp.58-71, 2019.   DOI
17 최경수, 최용환, "조세피난처 세제적용의 국제적 과세동향과 그 시사점 - 미국과 일본의 과세실무를 중심으로 -," 조세학술논집, 제24권, 제1호, pp.115-182, 2008.   DOI
18 장재윤, 최연재, 강지연, "국내 ICT 업종 종사자들의 직장에 대한 불만 요인 분석 및 전/현직자 간 차이 분석: 토픽 모델링 적용," 한국심리학회지: 일반, 제39권, 제3호, pp.445-480, 2020.   DOI
19 박진우, 김형국, "납세자에 대한 부정적 감정과 근무 성적 혜택이 세무공무원 의사결정에 미치는 영향," 세무회계연구, 제55호, pp.207-227, 2018.   DOI
20 윤철호, 빅데이터 분석과 R활용, 생능출판사, 2021.
21 원용국, 김영우, "토픽 모델링을 활용한 한국 영어교육 학술지에 나타난 연구동향 분석," 한국콘텐츠학회논문지, 제21권, 제4호, pp.50-59, 2021.   DOI
22 구광희, 박무현, 김영락, "세무조사의 요인이 납세의식 형성에 미치는 영향," 국제회계연구, 제34호, pp.1-25, 2010.   DOI
23 정희선, 노희천, 김용수, 홍성훈, "납세순응 제고를 위한 납세환경 개선방안에 대한 연구," 대한경영학회지, 제31권, 제9호, pp.1747-1769, 2018.
24 김남욱, "세무재조사에 관한 법적 검토," 공법학연구, 제17권, 제3호, pp.205-233, 2016.   DOI
25 한선아, 심태섭, "종합소득세 사전성실신고 지원안내문이 세무대리인의 세무신고의사결정에 미치는 영향," 세무학연구, 제34권, 제4호, pp.235-273, 2017.
26 이승일, "조세조약상 '수익적 소유자' 조항의 의미 - 최근 대법원 판례의 동향과 변화 -," 조세학술논집, 제35권, 제2호, pp.215-253, 2019.   DOI
27 나성길, "주요국의 최근 감세정책 동향과 조세정책적 대응," 조세연구, 제9권, 제1호, pp.134-176, 2010.
28 김태형, "유해조세제도(Harmful Tax Practice) 대응 관련 국제적 동향에 관한 연구 - BEPS 프로젝트 권고사항 및 유럽연합 집행위원회(European Commission) 국가 보조(State Aid) 관련 조사를 중심으로 -," 조세학술논집, 제34권, 제3호, pp.147-177, 2018.   DOI
29 최선재, "조세회피행위의 규제에 관한 최신 판례의 동향 연구," 조세법연구, 제22권, 제2호, pp.9-59, 2016.   DOI
30 김재휘, 강윤희, "조세 회피 결정 요인에 관한 연구: 사회적 추론을 중심으로," 한국심리학회지: 사회 및 성격, 제27권, 제3호, pp.135-153, 2013.   DOI
31 김노창, 김완용, "「세무학연구」 30년의 연구 동향," 세무학연구, 제37권, 제2호, pp.45-69, 2020.
32 양인준, 최정희, "조세조약상 중재제도의 최근 국제 동향과 그 도입방안," 조세법연구, 제23권, 제3호, pp.228-276, 2017.   DOI
33 정평조, 권오현, "최근 세무조사행정의 동향과 개선방안에 관한 연구," 조세연구, 제11권, 제1호, pp.121-174, 2011.
34 D. Blei, "Probabilistic topic models," Communications of the ACM, Vol.55, No.4, pp.77-84, 2012.   DOI
35 송태민, 송주영, (R을 활용한) 소셜 빅데이터 연구방법론, 한나래아카데미, 2016.
36 백영민, R를 이용한 텍스트마이닝(개정판), 한울아카데미, 2020.
37 D. M. Blei, A. Y. Ng, and M. I. Jordan, "Latent dirichlet allocation," The Journal of Machine Learning Research, No.3, pp.993-1022, 2003.
38 A. Aizawa, "An information-theoretic perspective of tf-idf measures," Information Processing & Management, Vol.39, No.1, pp.45-65, 2003.   DOI
39 김미라, 황혜선, 이욱, "토픽모델링을 활용한 소비자 교육 연구 동향 분석," 소비자정책교육연구, 제16권, 제2호, pp.83-115, 2020.
40 M. Lamb and A. Lymer, "Taxation research in an accounting context: Future prospects and interdisciplinary perspectives," European Accounting Review, Vol.8, No.4, pp.749-776. 1999.   DOI
41 최기호, 심태섭, "행동과학에 기반을 둔 세무회계 연구 동향," 회계저널, 제20권, 제1호, pp.177-231, 2011.
42 고승연, 김도원, "부패와 조세수입: 동태적 패널 분석," 재정학연구, 제12권, 제3호, pp.107-135, 2019.
43 강민조, 백평구, "우리나라 납세자의 조세순응 동기적 자세 분석: 세무 대리인 관점," 대한경영학회지, 제30권, 제5호, pp.737-763, 2017.
44 정진오, 정지선, "공평과세를 위한 세무조사제도 개선 방안," 조세법연구, 제15권, 제1호, pp.46-91, 2009.   DOI
45 정지선, 류병관, "조세법상 불필요한 가산세의 폐지 및 과도한 가산세의 완화방안," 법학연구, 제21권, 제2호, pp.123-149, 2013.
46 최정희, "최근 일반 조세회피방지규정의 입법 동향과 그 시사점," 조세법연구, 제26권, 제2호, pp.315-358, 2020.
47 박준형, 오효정, "국내 기록관리학 연구동향 분석을 위한 토픽모델링 기법 비교: LDA 와 HDP를 중심으로," 한국도서관.정보학회지, 제48권, 제4호, pp.235-258, 2017.
48 최기호, "조세회피와 관련된 세무회계 실증 연구 동향," 세무학연구, 제35권, 제4호, pp.207-275, 2018.