• KSII Transactions on Internet and Information Systems (TIIS)
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• 제17권12호
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• pp.3218-3241
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• 2023

Financial fraud undermines the sustainable development of financial markets. Financial statements can be regarded as the key source of information to obtain the operating conditions of listed companies. Current research focuses more on mining financial digital data instead of looking into text data. However, text data can reveal emotional information, which is an important basis for detecting financial fraud. The audit opinion of the financial statement is especially the fair opinion of a certified public accountant on the quality of enterprise financial reports. Therefore, this research was carried out by using the data features of 4,153 listed companies' financial annual reports and audits of text opinions in the past six years, and the paper puts forward a financial fraud detection model integrating audit opinions. First, the financial data index database and audit opinion text database were built. Second, digitized audit opinions with deep learning Bert model was employed. Finally, both the extracted audit numerical characteristics and the financial numerical indicators were used as the training data of the LightGBM model. What is worth paying attention to is that the imbalanced distribution of sample labels is also one of the focuses of financial fraud research. To solve this problem, data enhancement and Focal Loss feature learning functions were used in data processing and model training respectively. The experimental results show that compared with the conventional financial fraud detection model, the performance of the proposed model is improved greatly, with Area Under the Curve (AUC) and Accuracy reaching 81.42% and 78.15%, respectively.

• 경영과정보연구
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• 제8권
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• pp.167-186
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• 2002

Since first introduced on July 1974, consolidated financial statements had been concluded or not depending on decision-makings by companies. But the Securities and Exchange Law as revised on April 1992 specified that any listed corporation must add consolidated financial statements and their auditor's opinion to its business report. foreign-based corporations became subject to the conclusion of the sheets and equity method from the time of business closing on Dec. 1995. Now all of domestic and foreign-based corporations, whether they are controlling or controlled businesses, are subject to consolidated financial statements. Business bankruptcies and restructuring under the economic crisis since the late 1997 raised the necessity of the increased reliability and transparency of consolidated accounting information and significantly changed contents of consolidated audit report. An analysis over the past three years shows that auditor's opinions about consolidated financial sheets are mostly qualified opinions whose proportion is being gradually decreased, while rejected opinions are annually increasing in proportion. When compared to the year of 1998, the numbers of those controlled businesses, and companies under the equity method were all decreased, but rather increased when determined on the basis of such numbers per a corporation. This suggests that corporations are promoting business diversification through business separation and share acquisition and advancing into foreign markets as well as domestic ones. Especially, special contents included in consolidated auditing report show a tendency to increase annually. Based on all these findings, the strengthening of accounting regulation will lead to providing more reliable information related to auditor's opinion about consolidated financial statements and raising the information effectiveness and validity of the statements as publicly notified.

• 경영과정보연구
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• 제7권
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• pp.141-168
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• 2001

The causes that the transparency of Korean accounting information was rated low, a short supply of faithful and transparent accounting information from the limitation of external audit environment must be pointed out. Purpose of the external audit is a expression of the auditors about that financial statements an enterprise made public were appropriately drew up in accordance with the corporate accounting principles from important point of view. Analysis of the audit opinion and so fourth according to 6,541 individual audit reports and introduced to the bill securities forward committee as a subject of external audit according to the raw of corporation external audit show that considerable change to the contents of audit report. This show as it is that uncertainty of future that is now being faced by our enterprise, because corporation which present audit reports since 1997 because of enterprise dishonor and contents of existence probability as a continued enterprise following to general economic crisis after 1998 occupy important position in special matters of audit report. Also, increase in special matters is due to application of the corporate accounting principles revised on December 11, 1998. In 1999, audit opinion under limitation(limitation, incongruity and rejecting opinion) increased greatly according to existence doubt as a continued enterprise, and this is the consequence of strengthening audit to the continues enterprise because of limited enterprise dishonor according to the stagnancy of business activities after 1997. Now financial supervisory service put in effect electromagnetic public announcement system about a project report of listed corporation (including an audit report) keeping pace with a documentary public announcement system as first phase since 1999 and expand to the unlisted corporation from 2000. As electromagnetic public announcement of public announcement documents including audit documents of external audit subject get a duty, approach of external user to the accounting information will be easier. Fixation of this system will make deep and wide analysis to the audit opinion, and this will draw up a plan to reconsider confidence of accounting information.

• 산학경영연구
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• 제14권
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• pp.31-44
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• 2001

현대의 회계감사는 피 감사회사의 재무제표에 대하여 합리적인 확신을 요구하기 때문에 피 감사 회사의 재무제표에 대하여 정밀감사를 실시하여 감사의견을 표명하는 것이 아니라 중요성의 원칙에 따라 피 감사회사의 재무제표에 대하여 표본감사를 실시하는 것을 원칙으로 하고 있기 때문에 감사위험이 필연적으로 발생한다. 감사위험이란 피 감사회사의 재무제표가 중요하게 잘못 표시되어 있음에도 불구하고 적정하게 표시되어 있는 것으로 잘못 판단하는 경우와 반대로 재무제표가 적정하게 표시되어 있음에도 이를 적정하게 표시되어 있지 아니한 것으로 잘못 판단하여 감사범위를 확대하는 경우가 있다. 지금까지의 감사위험은 주로 AICPA의 SAS NO. 47에서 발표한 감사위험모형을 사용하여 왔어나 이 모형은 감사위험수준의 결정문제와 감사인의 판단과정을 적정하게 절명하지 못하는 등의 부정적인 견해가 대두되고 있다. 한편 Dempster-Shafer의 신념함수(belief functions)모형은 수학적 증거이론(Mathematical Theory of Evidence)에 기초하여 주어진 자료가 불충분하고 부정확한 상황하에서 보다 정확한 정보를 얻기 위한 문제들을 다루기 위한 수학적 기법들을 제공하여 불확실한 상황에서 판단의 정확성을 높일 수 있게된다. 이러한 신념함수모형을 사용하여 감사위험모형 보다 판단과정을 더 정확히 묘사하는 것으로 나타나고 있다. 따라서 본 연구는 재무제표의 신뢰성을 제고하고 감사의 유효성과 효율성을 높이기 위하여 감사 위험모형의 문제점을 알아보고 신념함수모형에 대한 이론과 기존연구를 고찰하여 신념함수모형을 제시하고자 한다.

• 한국콘텐츠학회논문지
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• 제15권12호
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• pp.193-203
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• 2015

본 연구는 제도적 맥락의 관점에서 우리나라가 왜 감사제도가 아닌 검사제도를 사용하고 있는지 살펴보고 시사점을 제시하고자 하였다. 제도적 맥락은 제도적 유산, 동인, 제도적 제약, 행위자의 역할 및 변화된 제도의 절차로 분석하였다. 연구는 국내외 사례에 대한 문헌조사를 바탕으로 뉴질랜드, 호주, 영국, 미국 및 우리나라의 재무부와 감사원 홈페이지에서 체계적으로 관련된 자료를 수집하여 실효성 있는 제언이 이루어질 수 있도록 하였다. 분석결과 우리나라는 제도적 제약으로 감사제도가 아닌 검사제도를 유지하면서 검사의 의미확대, 검사주체의 능력강화, 검사내용의 정비, 공시제도의 강화 등을 통하여 재무제표의 신뢰성을 확보하기 위해 노력하고 있다. 그러나 감사제도를 활용하고 있는 선진국에 비하여 여전히 미흡한 제도이다. 이를 보완하기 위하여 행위자의 능력강화, 내부통제 제도 마련, 의견제시 및 외부공시 강화 등을 제도적 보완사항으로 제시하였다. 추후 이러한 보완사항에 대한 깊이 있는 연구가 이루어지기를 바란다.

• 경영과정보연구
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• 제33권1호
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• pp.173-190
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• 2014

COSO(2013)보고서에 따르면 내부통제제도는 운영목적과 보고목적 및 준수목적, 세 가지 각 측면에서 기업의 목적을 달성에 대한 합리적인 확신을 제공하기 위해 설계된 절차이다. 내부회계관리제도는 이러한 세가지 통제목적 중 보고목적에 초점을 두고 있으며 자산보호 및 부정방지 프로그램을 포함한다. 따라서 취약한 내부회계관리제도를 가진 기업은 자산의 유용이나 횡령과 같은 부정이 발생할 가능성이 증가할 뿐만 아니라 부정이나 오류가 포함된 회계정보를 산출함으로써 경영자의 의사결정을 오도할 가능성이 증가하므로 기업가치에 악영향을 미칠 수 있다. 이와 관련하여 본 연구는 내부회계관리제도가 기업실패 가능성에 영향을 분석하였다. 내부회계관리제도의 특성은 내부회계관리제도의 중요한 취약점 존재여부와 운영인력 특성으로 측정하고 기업실패 가능성은 감사보고서에 기재된 계속기업불확실성으로 정의하였다. 분석결과, 기업실패 가능성은 내부회계관리제도의 취약점 존재여부와 양(+)의 관련성을 발견하였고 내부회계관리제도 운영인력의 경력및 공인회계사 자격여부와는 음(-)의 관련성을 발견하였다.