A Study on Payments of Royalty & License Fee and Customs Valuation

권리사용료의 지급과 관세평가에 관한 연구

  • 이병락 (고려대학교 경상대학 경영학부) ;
  • 임성수 (고려대학교 과학기술대학 응용통계학과)
  • Received : 2016.01.28
  • Accepted : 2016.02.19
  • Published : 2016.02.29

Abstract

This study tries to conduct a systematic analysis on whether adding up the royalties and license fees or not in measuring the taxable amount of tariff. We have confirmed that three main criteria to decide whether it is yes or not are non-inclusion, relatedness and condition of sale. We also have realized that whether satisfying a condition of sale or not depends on license agreement, sales contract, special relationship and so on. Furthermore, we have made case studies of bonded factory, film's domestic distribution, exempt royalty and license fee, price for exclusive use of relevant technology, retroactive application of price change and strict interpretation. Based on the case studies we have derived the following conclusions: First, the royalties and license fees only actually paid to the licensors may be added to taxable amount. Second, the royalties and license fees incurred after the imported goods are made into domestic goods may not be added up. Third, the royalties and license fees paid as a price for use may not be added up. Fourth, the analogical interpretation of relevant codes is not accepted.

Keywords

References

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